银行账务基本核算方法 之 帐务组织

最近在银行的项目上，学习一下金融知识，这里是摘录的一些 账务组织 内容（原文链）。

一、帐务组织的概念及其内容

1、概念

　　帐务组织是指根据凭证对经济业务核算时，从帐簿的设置，记帐程序，直到帐务平衡，编制出会计日报表为止，整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。 银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

2、明细核算和综合核算的关系

　　　　明细核算的概念：明细核算是按帐户进行的核算，它能反映资金运动的详细情况

　　　　综合核算的概念：综合核算是按科目进行的核算，它能反映资金运动的总括情况

　　两者之间的关系：银行经济业务发生后，要遵守双线核算原则，即根据同一凭证，对经济业务既进行明细核算，同时又进行综合核算。明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核算对明细核算起统驭作用，二者相互联系，相互制约，共同构成银行严密、科学的帐务组织。


二、明细核算

（一）概述

　　1．明细核算的基础：以帐户为基础进行核算。

　　2．明细核算的组成内容：由分户帐、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。

　　3．明细核算的程序：首先，根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿）；其次，对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；最后，营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。

（二）分户帐

　　分户帐是明细核算的主要形式，应根据传票逐笔连续记载，并结计余额。银行使用的分户帐帐页格式有四种，分别称作

　　　　甲种帐，　　　　乙种帐，　　　　丙种帐，　　　　丁种帐

　1．甲种帐：适用于不计算利息的帐户使用。

　2．乙种帐 适用于计算利息的帐户使用。

　3．丙种帐：适用于借、贷双方反映余额的帐户使用。

　4．丁种帐：适用于逐笔记帐、逐笔销帐的帐户使用。

（三）登记簿

　　登记簿是一种辅助帐簿，属备查簿性质，是分户帐的补充。凡分户帐上不能记载而又需查考的业务，均使用登记簿核算，主要是反映表外科目的明细情况，可用来控制重要空白凭证、有价单证和实物。帐页格式无统一规定，视业务需要而定。

（四）现金收付日记簿

　　现金收入、付出日记簿是分别逐笔、序时地记录银行现金收入、付出情况的帐簿。

　　现金收付日记簿的登记。

　　现金收入、付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔登记现金收入日记簿、现金付出日记簿。每天营业终了，结计出现金收入、付出合计数，再计算出现金结存数，并与实际现金库存数核对相符。

（五）余额表

　　余额表是用来填制分户帐余额的表格，其作用是据以核对总帐和分户帐余额，并计算利息。余额表的格式有两种，一种称计息余额表，一种称一般余额表。