十大信息技术榜单揭晓前夜|六位专家看重哪些IT技术？

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作为中国最早一批的互联网公司，阿里很大程度上是技术驱动成长的，推崇技术是我们的基因。阿里等互联网公司和传统企业一个很大的区别就是拥有大量的数据，面向消费者的分布式技术架构给财务管理带来不一样的思考和应用场景。无论是前端业务交易，还是财务管理，数据技术的大量使用，推动了业务和财务管理的系统性升级，使得财务和业务管理模式也发生了很大改变。因此，我们今年提名了三项技术：

第一个是HTAP（混合数据库）。即时计算能力是决策分析的前提，现在的业务类型多样复杂，在交易的时候通常很难完成分析工作。现在则需要在交易进行的时候，就要进行同步分析，技术难度很大。交易明细、对象描述等信息存在于关系型或多维数据库里，需要根据不同要求调取不同数据库的数据，进行多维分析，才能实现智能决策的目的。

第二个是数字签名。随着国家电子档案的推广，对于会计信息的真实性、防篡改要求越来越高，确定某个记录、文件是原始的、真实的，数字签名应用会更加广泛，会计人员需要了解技术背后的逻辑。

第三个是低代码技术。越来越多的管理问题需要用技术手段来解决，很多管理工作就是表单的定义、流转，在没有好工具的时候就采用非结构化的方式，打电话、发邮件或者线下协同。低代码技术完全改变了这种状态，会计自己就可以定义一个表单。通过非技术人员的介入实现低成本的、革命性的影响。RPA就是低代码的表现，把很多非结构化的工作，转化为能够线上运行的形式。

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作为一名CPA（注册会计师），我们非常关注数据共享以及数字技术的应用。回顾过去几年的十大技术应用评选活动，似乎专注于具体的信息技术，最终可能成就于工具化，满足于功能性的构建。而系统化应用却能让我们更好地把握IT信息技术不断催生的系统性改变，从而发现其价值所在。解决问题当然有价值，而创造条件让问题得以更好的解决更有价值。

今年我们提名的是银行函证电子平台和数据治理两项技术。银行函证电子平台是由财政部、银保监会、中注协和中银协联合推动的面向注册会计师审计函证工作的网络化服务平台。平台主要由中银协主持建设，目前已有100多家事务所和众多商业银行加入平台。我们认为，这个行业级的基础设施平台构建，能够更好地惠及中小所，获得平权，具有很好的社会意义。

从本质上看，银行函证电子化省去了函证流转过程中的打印、封笺、快递、认证等环节，系统性优化了银行函证的流程、节约了人工、消除了一部分成本，集成了区块链、密钥分发、加密通信、网络ID认证、API、分布式、SaaS、云计算等多项信息技术。在国家层面数据治理尚在完善的过程中，打造出这样的数据“共享域”模式来之不易。

目前，这一模式的推广应用还需要非技术的公权力背书，需要法律制度的保障，这就涉及到数据治理的问题。比如说，我们可不可以向税务局发函证，以便让金税三期的数据更好地服务于全社会？我认为，注册会计师承担公共利益责任已是制度性的安排，其因执业需要的数据特权理应在国家数据治理进程中得到相应的制度性安排。

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我认为，数字技术的发展，将对传统会计架构进行优化。传统的会计体系是“证账表（凭证、账目、报表）”的架构，先有凭证分录，后有分类账目，再有报表编制。随着技术能力上的快速提升、数据资源极大丰富，就需要优化逻辑。凭证在记账的时候就实时影响余额，没有分类账的概念了。大量凭证直接作为财务报告、财务分析的数据源，改变了过去“证账表”的架构。以前要穿透、会计分录查看数据，损失了业务信息，不同会计做账的科目余额可能会有差异。现在的技术架构足够简单，数据分析更加便捷，对经典的会计架构设计提出新的思考，在具体的业务产品研发上也会基于简化的技术架构。

1. 企业在本行开立的账户是否频繁使用？如果是基本户的话，活期存款都在我行，把大华银行作为一个资金池，那对这家企业的一个合理推论，就是他的经营网络和我银行的网络是一致的，他的业务很可能也是针对东南亚市场。
2. 有些账户每天有很频繁的进账出账，那很可能是从事零售业务，类似的客户画像就可以完成，银行可以针对这类业务提供个性化的解决方案。

3. 如果要筛选一些企业提升日均余额的话，系统可以很快调出相关数据，业务部门就可以有的放矢提供相应产品。通过对存量客户的大数据挖掘，可以筛选出潜力客户。

企业选择银行一个是看利率价格，另一个就是便利，不同的需求选择的银行也不一样。我们通过数据分析帮助业务部门了解存量客户的不同需求，抓住赢利点，这是业财结合的典型应用。

每个人都会有绩效指标，财务的指标往往和业务指标挂钩。以前的财务职能更多体现在控制（controller）上，现在则更强调与业务的合作。比如今年活期存款量要上涨20%，需要进几个新客户，或提升老客户的存款额度，怎么样把客户原来5000万存款提升到1亿元。这些原来都是业务部门自己想的，现在财务部门可以用数据帮助他们进行客户分析，比如有100个潜在客户，给出如何提高日均流水的建议等等。

企业数字化转型就是第四次工业革命。所以，国家通过发布新基建战略、十四五规划等政策，大力推动企业抓住这次机遇。财务数字化转型是企业最重要的、也是最成熟的一个切入点，将带动企业的业财一体化、智能制造等环节优化，实现整体的数字化转型，是实现经济高质量发展的底层逻辑。

数字化的实质就是数据驱动，是数据流动的自动化。集团内的数据，不论是财务数据、业务数据、管理数据，还是IOT（物联网）、制造数据都可以基于统一的数据平台流动，再基于AI大数据技术，提高决策的准确性，化解企业内部外部的不确定性，优化资源配置，提高效率，降低成本。

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提高效率是实现企业价值最大化的重要手段。而作为企业内部核心管理团队，提高财务部的工作效率同样是实现团队价值最大化，以及实现成员个人价值最大化的最有效手段，无论是核算人员，还是管会人员，无论是短期效益，还是长期价值。

企业的流程是线，不同的业务场景是线上的“珍珠”，数字技术在不同业务场景下的深入应用给“珍珠”带来不同的颜色。数字技术对财务管理的系统性升级，给企业带来流光溢彩的价值链条。

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如何从大数据里挖掘出数据价值，推动业务发展是新一代财务管理工作者要的使命职责。管理通常都是滞后的，现在则要把数据分析前置，让数据驱动业务发展。驱动业务发展光靠财务数据是不够的，还要有业务数据。业财融合的最大关键就是数据，业务数据要和财务放在一起，这是未来的财务要达到一个目标。因此，我要有上层的数据战略、基础的数据治理，支撑战略的两根支柱就是数据管理和数据科学。

数据战略：以企业的战略重点为基础导向制定数据战略。在制定数据战略之后，再确定数据架构和数据分析模型。这是把数据提高到战略高度，提高管理层和全员职工对数据驱动业务转型的认知和理解。比如招商银行的战略重点是零售业务、平安银行的战略重点生态建设，而大华银行的战略重点是跨境金融服务，结合集团总部在东南亚的业务网络，推动客户在东南亚地区内部以及与大中华区市场之间的业务和资金流动。

数据治理：覆盖数据溯源、确权、分级（敏感性、安全）、质量等数据治理全流程的内容，包含从数据采集、处理、使用和归档的数据生命全周期。底层数据要干净、数据权限职责准确，在数据全流程、全链条上确定数据标准，制定数据使用的制度规范。

数据维度越来越多，颗粒度越来越细，数据量也会越来越大。到底采用数据仓库、数据湖，还是数据海，需要制定不同标准进行清洗，采用不同技术和工具的支持。我们在2017年左右就开始做这些基础工作了，解决了原始数据不全面、不规范、空字段等问题，制定了数据标准，配套一些工具，提高了数据质量，培养了一支数据管理团队。

数据管理：基于企业战略、数据战略的顶层设计，从发挥自身的战略优势，避免同质化竞争的角度出发，不同银行对数据的需求是不一样的。从大华银行中国的战略出发，我们更关注中国与东盟之间企业投资和跨境贸易的需求，相应的也就会更关注相关的业务数据。

数据治理在技术上可能差不多，但数据管理的顶层设计会非常不一样。采用什么样的数据架构、IT架构需要数据管理团队的设计和选择。

数据科学：就是利用AI技术、算法技术、机器学习等工具，完成数据采集、存储、建模、分析、预测的任务。IT技术影响数据应用有两个方面：一个是系统架构，另一个是数据分析。不同的系统架构对应不同的数据分析工具，也决定了数据应用价值。

基于2C业务的海量数据处理，我们会更加强调性能。这些年，我们在云计算、海量算力等领域进行了创新自研，系统产品都在逐步迭代优化中，原有的财务系统应用逐步转移上云，新应用则利用云原生技术直接开发。背靠阿里云是我们的巨大优势，给我们很多技术扩展的可能性和实用价值。

大数据量是互联网企业的通用特质，分布式的系统架构、数据库冗余会产生数据的不一致的问题。如果一笔订单的状态对不上，消费者付款了，但系统显示没有付款。经过技术团队证实后，在系统上修改就行，业务处理比较简单。但财务是以事实为源头，还原业务过程就会是个问题，甚至是致命的。在手工时代通过手工稽核，凭证分录加起来对上就可以。当有多个系统运行的时候，必须通过系统自动进行批量检查。当出现信息不一致的情况下，就要采取相应的处理方法。在海量的数据中聚焦到个别的事件上，通过机器逻辑自动稽核处理。每出现一个问题就要进行分析，完善稽核模型。

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中台技术是被提名的一项IT技术，涵盖了数据中台、业务中台、财务中台等各类中台技术。

数据中台对未来的财务管理将带来深远影响，推动财务管理走向价值运营。数据中台居于前台和后台之间，是企业级的、统一的数据共享、复用能力的体现。数据中台以全域数据建设为中心，覆盖了从数据采集、计算加工、数据标准化到数据服务、数据应用、数据展示等数据链路环节。为生态内外的业务、企业、用户提供全链路、全渠道的数据服务；业务上以实现数据驱动的业务创新为目标，通过聚合和治理跨域数据，支持数据资产化管理和数据价值转化，并将数据抽象封装成服务，给前台实现业务创新。

数据中台提供五大核心能力：数据资产的规划与治理、数据资产的采集、获取和存储、数据资产的共享和协作、数据业务价值的探索和分析、数据服务的构建和治理、数据服务的度量和运营。通过这些能力将覆盖企业全域的海量、多源、异构的数据进行整合资产化，加速从数据到价值的生产过程，打造快速响应能力，实现数据驱动的业务创新。

财务中台是集成财务业务、财务数据、财务数智化技术的一体化平台，是衔接前台业务与后台财务系统的“桥梁”。通过解构重组“核心财务能力”，快速适应、消化前端业务活动变化，缓冲对财务业务带来的影响，保障企业后台财务管理更稳定的运行。通过财务中台，即能有效支撑业务的快速敏捷的变化，又能保证财务的规范性、有效性、及时性。

财务中台的主要能力有：一是业务数据的采集接受能力，能汇集所有与财务相关的业务数据，支持对企业的业务数据进行统一的模型描述。其次是业务数据的稽核能力，能对业务事项进行检查审核（系统或人工）。二是数据加工转换处理能力，能将业务事项转换成有核算规则与逻辑的会计事务，满足企业对内对外核算的各种要求。最后是能将转换成后的相关数据传入相应的财务系统。

通过财务中台技术，能有效支持业财融合，实现基于统一业务事项的财管报同源分流核算，为实时、精细、多维的数据分析与报告提供支撑。

财务数字化首先要有一个数字化的思维，跳出财务去做我们的财务数字化，就是基于“云+AI+5G”的云网融合的数字化平台架构出发。第二就是混合云的架构。大型企业必须基于混合云的架构才能整合内部资源，与客户水平集成，并与产业形成端到端的集成能力，把这个平台要封装成一个混合云平台。第三是低代码平台。基于云原生的、AI大数据的分析引擎要长在这个平台上。要采用一个双模IT架构，即过去投资的ERP财务系统不能扔，同时，搭建一个新的数据平台，把各类应用集成起来，把创新业务移植在新的平台上。这样，既能保持原有的业务和数据沉淀，又能提高快速反应能力，增强竞争力，继续保持行业领先地位。

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从未来的发展趋势看，RPA和BI的应用会进一步升华，大部分财务报表、财务运营的标准化流程都会被RPA、BI所替代，财务运营会转移到管理会计、数据管理方面。

对财务人员来说，要关注自己的职业发展规划。如果还是沉浸在传统财务思维的话，会有被淘汰的危险，要有数据思维，具有利用数字技术融入财务工作的意识。

把企业财务部作为一个整体来看，当然应该推进财务数字化进程，利用数字化的技术，高效完成财务部本应承担的职责使命。而作为财务部内部的一份子，各个不同岗位的人员，需要结合自身情况，找到适合自己的位置，或者做好迎接下一个岗位的挑战，才不会落后于数字化浪潮，并与公司、部门共同前进。

我对会计同行的建议是：一定要掌握好低代码技术，能够帮助财务会计人员极大地释放生产力。比如Python这样接近于自然语言的变成语言，学习成本比较低。财务人员既要懂会计，也要懂信息技术；既是会计，又是产品经理；既要懂一门编程语言，又要懂业务。只有这样，才会不断扩展自己的职业前途。

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在以提高效率作为财务部整体的指导思想时，需要做两手准备：专业知识和IT技能，即以专业知识为基础、以IT技能为手段。只有具备专业知识（准则、业务、核算、管会、税务、合规等），借助IT技能（技术、场景、方案、产品、服务），才能实现运营和管理效率的提升。

近年来，随着数字化新兴技术的大量应用，企业经营业态、管理模式都出现较大创新，比如智能制造、新零售等。但是财务管理的核心理论，比如复式记账法、会计恒等式、会计准则、集团管控的基本框架，并没有出现颠覆性的变化，所以我认为财务管理的基础没有变化，我们财务人员必须打好专业基础知识的底子。

同时，这些年，以“大智移物云”等新IT技术出现的时候，对财务的具体业务线，开始出现不同的影响。比如财务云、会计大数据与分析技术、数据中台、数据挖掘等技术可以直接突破财务核算中的总账和子模块的边界，让总账可以直接和明细账在一个维度上。而不用像以前一样，从总账追溯到明细账需要消耗大量的时间。同时，随着国内电子发票、电子档案、移动支付等政策的推进，对财务的基础工作，比如会计凭证打印和装订、税务相关工作的执行也都产生了不同的促进或者挑战。短期看，往往会带来对存量业务模式上的冲击，但是从长期看，确实是走在提高效率的大方向上。

基于新技术打造的财务共享平台，把央企国企原来几十个、几百个财务系统统一在一个大的财务共享平台上，建立现代化的数据平台，实现财务的预算决策、成本等多项指标。这些数据的整合碰撞形成新的财务创新，降低成本、降低风险。改变过去“强投资、弱控制”的局面，一旦数据平台有异动，就可以尽快去处理，把集团财务风险降到最低。

因此，把传统的资源和新技术融合起来，由财务共享平台发展成一个数据平台，再进行智能化创新应用。从财务数字化维度推动整体数字化转型是一个非常好的策略路径和方案，不断演进迭代是一个大趋势。财务数字化转型就是新技术范式的转变。基于新技术实现资源整合、系统整合、数据自动化，赋能给千行百业。