软通动力2023年年度财务报告.pdf

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2024-04-30

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软通动力信息技术（集团）股份有限公司

财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024 年 04 月 26 日

审计机构名称

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

中汇会审[2024]5388 号

注册会计师姓名

潘高峰、张军伟

审计报告正文

软通动力信息技术（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了软通动力信息技术（集团）股份有限公司(以下简称软通动力公司)财务报表，包括2023年12月31日的合

并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表

以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了软通动力公司2023年12月31

日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分

进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于软通动力公司，并履行了职业

道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体

进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键

审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一) 营业收入的确认与计量

1、事项描述

收入确认会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”注释(三十五)所述及“五、合

并财务报表项目注释”注释(四十一)。软通动力公司2023年度营业收入为人民币1,758,068.73万元。由于营业收入是软

通动力的关键财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入的固有风险，因此我们将营业收入的确认

与计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对营业收入的确认与计量实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估并测试了公司与收入确认相关的流程以及管理层关键内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行

有效性；

（2）通过查阅销售合同和验收单等文件，对与收入确认有关的主要风险和报酬/控制权转移时点进行了分析，评价

收入确认方法和时点是否满足企业会计准则的要求，并对比分析同行业上市公司的会计政策；

（3）根据不同业务类别、销售客户、同行业公司等维度，执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）执行细节测试，选取样本检查与收入确认相关的外部及内部证据等支持性资料，外部证据主要包括:中标或入

场通知书、销售合同、工作说明书、验收报告或结算确认单等，内部证据主要包括:项目立项审批资料、员工工时记录、

收入提报单、结项审批资料等，评价收入确认原则的合理性和收入的真实性、准确性；

（5）执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额和应收账款的余额，检查已确认的收入的真实性及准确性；

（6）针对资产负债表日前后确认的收入选取样本，核对销售合同、客户确认单(验收单)，评价收入是否被记录于恰

当的会计期间；

（7）复核营业收入相关信息在财务报表中的列报和披露是否充分。

(二) 应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）减值准备计提

1、事项描述

应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）坏账准备会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、主要

会计政策和会计估计”注释(十四)、(十五)所述及“五、合并财务报表项目注释”注释(三)、(四)。截至2023年12月31

日，软通动力公司应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）账面余额为人民币553,102.80万元，坏账准备金

额为人民币15,878.04万元，账面价值为人民币537,224.76万元。管理层依据信用风险特征将应收款项（含应收账款、应

收款项融资中应收账款）划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预

测，按照违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。

由于应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）金额重大及有关估计的固有不确定性，我们将应收款项

（含应收账款、应收款项融资中应收账款）减值计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）减值准备实施的审计程序主要包括：

（1）测试管理层对应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）计提减值准备的关键内部控制设计和控制的

有效性；

（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款），复核管理层评估

信用风险及预期信用损失金额的依据；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款），评价管理层按信

用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（4）对应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）期末余额选取样本执行函证程序；

（5）复核应收款项（含应收账款、应收款项融资中应收账款）减值准备相关信息在财务报表中的列报与披露是否准

确。

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