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现行税收优惠政策

（2019 版）

一、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策.................................................................................. - 5 -

（一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策.......................................................................... - 5 -

1.高新技术企业的税收优惠政策.......................................................................................... - 5 -

2.软件企业的税收优惠政策.................................................................................................. - 6 -

3.集成电路企业的税收优惠政策.......................................................................................... - 8 -

4.技术先进型服务企业的税收优惠政策............................................................................ - 13 -

（二）促进科技成果转化的税收优惠政策................................................................................ - 14 -

（三）鼓励企业提高自主创新能力的税收优惠政策................................................................- 15 -

1.研发费用加计扣除............................................................................................................ - 15 -

2.固定资产加速折旧............................................................................................................ - 16 -

3.其他研发税收优惠政策.................................................................................................... - 17 -

（四）扶持科研机构和创新人才发展的税收优惠政策............................................................- 17 -

1.科研机构的税收优惠政策................................................................................................ - 17 -

2.科研机构创新人才的税收优惠政策................................................................................ - 17 -

（五）科技创业就业平台的税收优惠政策................................................................................ - 19 -

1.科技企业孵化器税收优惠政策........................................................................................ - 19 -

2.国家大学科技园税收优惠政策........................................................................................ - 20 -

3.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收政策....................................................- 21 -

（六）其他促进科技发展的税收优惠政策................................................................................ - 21 -

二、改善民生的税收优惠政策............................................................................................................ - 22 -

（一）扶持创业就业的税收优惠政策........................................................................................ - 22 -

1.重点群体创业的税收优惠政策........................................................................................ - 22 -

2.吸纳重点群体就业企业的税收优惠政策........................................................................- 22 -

3.退役士兵创业的税收优惠政策........................................................................................ - 23 -

4.吸纳退役士兵就业企业的税收优惠政策........................................................................- 23 -

5.自主择业军队转业干部创业的税收优惠政策................................................................- 23 -

6.吸纳自主择业军队转业干部就业企业的税收优惠政策................................................- 24 -

7.随军家属创业的税收优惠政策........................................................................................ - 24 -

8.吸纳随军家属就业企业的税收优惠政策........................................................................- 24 -

9.促进残疾人就业的税收优惠政策.................................................................................... - 24 -

（二）促进居民安居的税收优惠政策........................................................................................ - 26 -

1.个人购买住房的税收优惠政策........................................................................................ - 26 -

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2.个人销售住房的税收优惠政策........................................................................................ - 27 -

3.经济适用住房的税收优惠政策........................................................................................ - 27 -

4.住房租赁的税收优惠政策................................................................................................ - 28 -

5.棚户区改造的税收优惠政策............................................................................................ - 29 -

6.易地扶贫搬迁税收政策.................................................................................................... - 30 -

7.其他促进居民安居的税收优惠政策................................................................................ - 30 -

（三）促进社会保障的税收优惠政策........................................................................................ - 31 -

1.生产和装配伤残人员专门用品企业的税收优惠政策....................................................- 31 -

2.家政服务企业的税收优惠政策........................................................................................ - 32 -

3.托儿所、幼儿园的税收优惠政策.................................................................................... - 32 -

4.残疾、孤老人员和烈属的税收优惠政策........................................................................- 33 -

5.老年服务机构的税收优惠政策........................................................................................ - 33 -

6.其他服务机构的税收优惠政策........................................................................................ - 34 -

（四）救灾及重建的税收优惠政策............................................................................................ - 34 -

1.企业所得税........................................................................................................................ - 34 -

2.个人所得税........................................................................................................................ - 35 -

3.房产税.................................................................................................................................- 35 -

4.契税.....................................................................................................................................- 35 -

5.资源税.................................................................................................................................- 35 -

6.城镇土地使用税................................................................................................................ - 36 -

7.车船税.................................................................................................................................- 36 -

（五）其他改善民生的税收优惠政策........................................................................................ - 36 -

1.纳税困难企业的税收优惠政策........................................................................................ - 36 -

2.农产品批发市场、农贸市场的税收优惠政策................................................................- 37 -

3.落实私房政策后的房屋用地的税收优惠政策................................................................- 37 -

4.物流企业大宗商品仓储设施用地的税收优惠政策........................................................- 37 -

5.耕地占用税困难性减免.................................................................................................... - 38 -

6.粮食企业的税收优惠政策................................................................................................ - 38 -

7.福利彩票、体育彩票发行的税收优惠政策....................................................................- 38 -

8.涉及家庭财产分割的的税收优惠政策............................................................................ - 39 -

9.提高居民收入的税收优惠政策........................................................................................ - 39 -

三、促进节能环保的税收优惠政策.................................................................................................... - 40 -

（一）支持环境保护发展的税收优惠政策................................................................................ - 40 -

1.支持环境保护、节能节水项目发展的税收优惠政策....................................................- 40 -

2.鼓励企业购置并使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠政策- 40 -

3.促进节能服务产业发展的税收优惠政策........................................................................- 40 -

4.清洁发展机制基金（以下简称清洁基金）的税收优惠政策........................................- 41 -

5.清洁发展机制项目（以下简称 CDM 项目）的税收优惠政策........................................- 42 -

6.天然林保护工程实施企业的税收优惠政策....................................................................- 42 -

7.企业厂区以外的公共绿化用地的税收优惠政策............................................................- 42 -

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