【毕马威】信用风险管理——健全的信贷资产质量管理方法（2020）.pdf
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新冠肺炎（C OVID -19）疫情和地缘政治紧张局势无疑为银行业带来了很大的挑战，尤其是
在业务经营和信贷资产质量管理环节方面。香港金融管理局（“金管局”）的高管曾在不同
场合多次提及，在支持实体经济正常运作的同时亦要寻求信用风险管理的平衡，信用风险管
控一直都将是监管重点。同时，我们也看到，金管局在有关信用风险管理体系和内部控制方
面对银行进行的监管审查和采取的行动也一直在加强。
即使在新的工作模式下，银行也必须确保建立健全的信用风险管理体系和内部控制措施，以
涵盖所面临的风险。以下是毕马威在最近进行的审查中所识别的一些较佳实践。
健全的信贷资产质量管理方法
2020年12月
信用风险管理
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信用质量
管理
独立审查
治理
政策和程序
分类和
计提准备金
贷后监控
贷前评估与
审批
独立审查
定期合规审查
由内部审计完成的定期评估
利用合规科技（RegTech）工具
管理审查工作和补救措施
分类和计提准备金
及时更新借款人和贷款
信息的准确性
在厘定贷款五级分类
时，避免过度依赖抵押
品和逾期还款日数
贷后监控
持续评估额度设置并监控其有
效性
建立健全的流程以跟进逾期贷
款的审查
监控贷款提取前后的契约条款
治理
为董事会和管理委员会制定明确的职责范围
贷款策略的持续审查
适当的职责分工与授权
明确的责任及惩处措施
针对严监管预期提供充足资源和培训
政策和流程
健全的监管变动管理框架，定期
更新政策和流程
明确可以作为抵押的资产标准
维护经核准的外部估值师名单，
并定期进行评估
贷前评估与审批
在考虑行业前景、压力情景下的现金流
量、贷款用途是否符合业务发展需要和
还款能力等多种情况下 进行贷前尽调
关键的独立风险评估，以及充分的信用
评估文档的存档
避免在信用审批环节中过度依赖抵押品
或担保物
银行机构应如何应对
为协助客户更妥善地监控信用资产质量，我们除了提供有关信用风险模型的支持外，还能为上述任何
举措提供协助，其中包括但不限于：
就相关监管要求和监管期望为贵行举办分享会，并协助找出银行相关人员对监管要求理解上的差距
對現有信用風險管理工具，技術，模型，政策，流程進行基準測試，並对比行业最佳实践
帮助银行了解要满足当前监管期望方面的合规差距、信用资产组合的质量、达到监管期望，以及应
对新冠疫情带来的影响所要采取的整改补救措施
评估贵行用以管理信用资产质量的资源情况，例如人力资源、技术资源，并为贵行分享市场操作惯
例和建议
通过应用监管科技（RegTech）工具，协助贵行找到能够加强当前贷款流程和信用风险管理的契机
毕马威可提供的协助
面对瞬息万变的信贷环境，无论是为了满足监管活动做好准备，还是希望保持领先的管理实践，以
便更为妥善地管理信贷资产组合，银行都应该考虑采取以下举措：
2
信用风险管理（2020年12月）
重新評估現有信
貸資產組合的質
量以及是否需要
採取任何措施來
解決任何信貸質
量問題，例如重
新評估抵押品，
重新分類，配置
等
（ 1 ）重新审阅
参与贷款流程和
信用风险管理的
工作组和个人的
角色与职责；及
（ 2 ）确保为相
关员工提供监管
要求和期望方面
的充足的培训
全面了解监管机
构的期望
评估目前的治理
架构、政策和流
程、流程和内部
控制是否适当，
以应对当今监管
机构的期望和管
理信用质量方面
的挑战
评估现有科技是
否适用于管理信
贷质量，尤其是
在新工作模式下
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